Paušalni poreski obveznici

 

Paušalac prednosti

U nastavku slede najvažnije prednosti za preduzentnike paušalce.

 

1. Jednostavan proces registracije

• registracija preduzetnika u APR je jednostavnija nego za DOO (manja je administracija i manje dokumentacije se podnosi prilikom osnivanja, 
• registracija preduzetnika je jeftinija nego taksa za osnivanje DOO;
• DOO ima obavezu da izradi osnivački akt, preduzenik paušalac nema;
• preduzetnik ima registrovano sedište obavljanja delatnosti, s’ tim da može imati i jedno ili više izdvojenih mesta na teritoriji Republike Srbije, koje je u obavezi da registruje;
• ostale naknade APR-a za paušalce su niže nego naknade za DOO (promene, brisanje iz privrednog registra).

 

2. Olakšana administrativna procedura za paušalce

• paušalci više nemaju obavezu da podnose poresku prijavu PPDG-1R, niti zahtev za odobravanje paušalnog oporezivanja;
• prilikom prestanka i prekida obavljanja delatnosti, kao i nastavka obavljanja delatnosti nakon prekida ne podnose poresku prijavu PPDG-1R sa osnovom podnošenja prijave: oznaka 3 (prestanak obavljanja samostalne delatnosti), oznaka 4 (prekid obavljanja samostalne delatnosti), oznaka 16 (nastavak obavljanja samostalne delatnosti nakon prekida).

 

3. Fiksno plaćanje poreza

Paušalci svoje poreske obaveze plaćaju u fiksnom mesečnom iznosu, do kraja kalendarske godine. Praktično, porez i doprinose plaćaju prema paušalno utvrđenom prihodu. Imaju obavezu da plate porez bez obzira na ostvaren mesečni promet.

Iznos je utvrđen rešenjem Poreske uprave, a način utvrđivanja poreza se određuje po određenim kriterijumima, na koji se primenjuju zakonske stope. Stope poreza i doprinosa: porez na prihod 10%, PIO 24%, zdravstveno osiguranje 10,3% i doprinosi za nezaposlenost 0,75%.

 

4. Ovlašćenje

Preduzetnik može pisanim ovlašćenjem da poveri vođenje posla drugom poslovno sposobnom fizičkom licu (poslovođa).

Takođe, može ovlastiti knjigovođu da ima pristup poreskom sandučetu na portalu Poreske uprave, za koji je neophodan kvalifikovani elektronski sertifikat.

 

5. Dnevni limit za podizanje gotovine

Paušalci, za razliku od  DOO, imaju mogućnost da na dnevnom nivou podignu određen iznos gotovine bez pravdanja.  Dnevni limit iznosi 150.000 dinara.

Preduzetnici koji paušalno plaćaju porez mogu svakodnevno da podižu sa računa firme do 150.000 dinara i taj iznos nemaju obavezu da pravdaju računima za troškove.  DOO firme su obavezi da podignuti novac pravdaju gotovinskim računima.

 

6. Kalkulator paušalnog poreza

Na portalu Poreske uprave omogućen je kalkulator za izračunavanje paušalnog poreza. On fizičkim licima, budućim paušalcima, kao i frilenserima koji se samooporezuju pomaže da predvide iznos mesečne poreske obaveze nakon unosa određenih parametara.

Kalkulator paušalnog poreza omogućava da se izračuna porez koji će paušalno oporezovani preduzetnici plaćati nakon osnivanja firme. Iznos se dobija unosom svih elemenata koji su ključni za utvrđivanje poreske obaveze, što svakako zavisi i od šifre delatnosti.

 

7. Mesečno angažovanje knjigovođe

Paušalac nema obavezu da angažuje knjigovođu, jer ne vodi poslovne knjige. Paušalni preduzetnici imaju obavezu da vode KPO knjigu, da izdaju račune i u nju upisuju izdate. Ukoliko se odluče da povere ove aktivnosti knjigovođi. cene ovih usluga su simbolične

 

Paušalci mane

 

1. Naziv

Prilikom registracije naziva firme,  za preduzetnika naziv sadrži lično ime i prezime, delatnost, pravnu formu (PR), mesto sedišta i skraćen naziv (nije u obavezi, ali u praksi najčešće sadrži). U odnosu na DOO, naziv je dosta dugačak. DOO u nazivu sadrži samo poslovno ime, pravnu formu i mesto sedišta.

 

2. Odgovara ličnom imovinom

Preduzetnik paušalac za sve dospele i neizmirene obaveze koje ima odgovara svojom ličnom imovinom. Ukoliko ne može da izmiri obaveze oko poreza, odgovornost preuzimaju punoletni članovi domaćinstva (odgovara se imovinom članova domaćinstva).

 

3. Test samostalnosti

Test samostalnosti se primenjuje za paušalce od 2020. godine. Predstavlja test koji se sastoji od 9 kriterijuma, a koji se primenjuju kako bi se utvrdilo da li je oporezivani paušalac samostalan/nesamostalan u odnosu na klijenta sa kojim sarađuje.

Kriterijumi testa samostalnosti:

1. radno vreme ili godišnji odmor i odsustvo sa posla;
2. koje prostorije koristi preduzetnik za rad;
3. stručno usavršavanje i edukacije preduzetnika;
4. da li je preduzetnik angažovan nakon što se prijavio na javni oglas;
5. da li nalogodavac obezbeđuje preduzetniku osnovni alat, opremu i sredstva za rad;
6. preduzetnik ima najmanje 70% ostvarenih prihoda od jednog nalogodavca;
7. da li preduzetnik preuzima poslovni rizik i odgovornost;
8. da li ugovor sadrži klauzulu o zabrani rada preduzetnika sa drugim pravnim licima;
9. broj radnih dana preduzetnika u toku jedne godine.

 

4. Nisu u sistemu PDV-a

Preduzetnici paušalci ne mogu biti u sistemu PDV-a, zbog načina utvrđivanja poreskih obaveza, kao i limita od 6.000.000. Obveznici poreza na dodatu vrednost su preduzetnici koji vode poslovne knjige i privredna društva (DOO) koja ostvare promet veći od 8 miliona dinara.

 

6. Godišnji porez na dohodak građana

Paušalci, kao fizička lica registrovana za obavljanje delatnosti, pored paušalnog poreza imaju obavezu plaćanja poreza na dohodak građana u tekućoj godini, ukoliko u toku prethodne kalendarske godine ostvare dohodak veći od iznosa šestostruke prosečne godišnje zarade. Ovaj prihod se oporezuje sa 10%. Za DOO se ne plaća porez na dohodak građana, već druga vrsta poreza – porez na dividendu 15%.

 

 

Delatnosti koje ne mogu biti paušalci

U skladu sa Zakonom o porezu na dohodak građana, pravo na paušalno oporezivanje ne priznaje se za određene delatnosti:

• iz oblasti reklamiranja i istraživanja tržišta;
• za oblast trgovine na veliko i trgovine na malo, hotela i restorana, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama;
• za one u koje ulažu i druga lica.

Kada je u pitanju DOO, ne postoje ograničenja po pitanju delatnosti koje se mogu obavljati. Mogu biti registrovani za obavljanje bilo koje šifre delatnosti.